Restskatt i Norge betyr at du har betalt for lite skatt i løpet av året og fortsatt skylder penger etter at skatten din er beregnet. Du kan redusere risikoen ved å sjekke skattekortet, oppdatere det når inntekten eller fradragene dine endrer seg, og betale inn ekstra skatt innen 31. mai hvis du forventer restskatt.
Denne veiledningen retter seg mot arbeidstakere og andre privatpersoner som er skattepliktige i Norge. Skattereglene for bedrifter og selvstendig næringsdrivende kan være annerledes.
Det er det korte svaret. Her er en forklaring på hvordan de ulike delene fungerer.
Det er kort fortalt. Slik fungerer hver del.
Viktigste punkter
- Restskatt oppstår når det er trukket for lite skatt i løpet av året. Det er ikke en straff.
- Du kan endre skattekortet så ofte du trenger, helt frem til året er omme.
- Jo tidligere du gjør endringen, desto flere lønnsutbetalinger har du til å fordele justeringen over.
- Ekstra jobber, leieinntekter og kapitalinntekter kan føre til restskatt.
- Etter at året er avsluttet, kan du fortsatt betale et ekstra forskudd innen 31. mai og unngå rentetillegg.
- Denne innbetalingen må ha en egen KID referanse, og ikke den som brukes når du betaler restskatt senere.
- Restskatt på 1 000 kroner eller mer deles opp i to terminer. Hvis du ikke betaler den første, forfaller også den andre med en gang.
Hva er restskatt?
Restskatt er beløpet du fortsatt skylder etter at skatten din er endelig beregnet. I løpet av året trekker arbeidsgiveren din skatt fra lønnen din basert på skattekortet. Skattekortet er et estimat. Det er basert på hva Skatteetaten forventer at du skal tjene.
Når året er slutt, sammenlignes den faktiske inntekten din med skatten som allerede er betalt. Hvis det er trukket for lite skatt, må du betale forskjellen. Hvis det er trukket for mye, får du penger tilbake.
Restskatt er altså ikke en straffereaksjon. Det betyr at det ble betalt for lite skatt i løpet av året sammenlignet med det endelige beregnede beløpet.
Hvorfor får man restskatt?
Flere endringer kan øke risikoen for restskatt. Vanlige eksempler er:
- Inntekten din har økt. Lønnsøkning, ny jobb, mer overtid eller bonus.
- Du har hatt mer enn én arbeidsgiver. Hver arbeidsgiver trekker skatt som om dette var den eneste inntekten din. Til sammen kan skattetrekket derfor bli for lavt.
- Du har hatt ekstra inntekt. Frilansarbeid, egen virksomhet eller enkeltoppdrag.
- Du har hatt leieinntekter. For eksempel hvis du leier ut en leilighet eller deler av boligen din.
- Du har hatt kapitalinntekter. Renter på sparepenger, utbytte eller gevinst ved salg av aksjer.
- Et fradrag har falt bort. For eksempel hvis du tidligere fikk fradrag for renter på et lån som du nå har betalt ned.
- Du har solgt eiendom. En skattepliktig gevinst som det ikke er trukket skatt av.
Legg merke til mønsteret. Mange av årsakene skyldes endringer som har skjedd etter at skattekortet ble laget.
Hvordan kan du unngå restskatt?
1. Sjekk skattekortet ditt jevnlig
Åpne skattekortet og se på den forventede inntekten som er lagt til grunn. Hvis dette beløpet er lavere enn det du forventer å tjene, kan det hende at det trekkes for lite skatt.
2. Oppdater skattekortet når noe endrer seg
Ny jobb, lønnsøkning, bonus, nytt lån eller et nedbetalt lån kan påvirke beregningen.
3. Ta med all inntekt
Ta med inntekt fra alle arbeidsgivere, samt skattepliktig frilansarbeid, leieinntekter og kapitalinntekter.
4. Sjekk fradragene dine
Fradrag reduserer skatten din. Reisekostnader, renter på gjeld og andre fradrag kan ha betydning. Hvis du krever et fradrag du ikke lenger har rett på, kan du få restskatt.
5. Vær ekstra oppmerksom i år med store endringer
Kjøp eller salg av bolig, jobbskifte midt i året, oppstart av virksomhet eller foreldrepermisjon kan påvirke skattesituasjonen din.
6. Gå nøye gjennom skattemeldingen
Skattemeldingen er forhåndsutfylt, men det betyr ikke at alt automatisk er riktig. Kontroller opplysningene før du godkjenner den.
Kan du endre skattekortet i løpet av året?
Ja. Du kan endre skattekortet så ofte du trenger, helt frem til slutten av året.
For å gjøre en endring logger du inn på Skatteetatens nettsider og oppdaterer forventet inntekt og fradrag. Deretter blir det utstedt et nytt skattekort. Arbeidsgiveren din får det elektronisk.
Jo tidligere du gjør endringen, desto flere lønnsutbetalinger har du til å fordele justeringen over.
Hva hvis du allerede forventer restskatt?
Når året er avsluttet, kan du ikke rette opp dette med skattekortet. Men det finnes fortsatt en mulighet.
Den kalles tilleggsforskudd. Du kan frivillig betale inn ekstra skatt etter at året er avsluttet, men før skatteoppgjøret er klart.
Fristen er 31. mai året etter inntektsåret. Hvis 31. mai faller på en helg eller helligdag, flyttes fristen til neste virkedag.
Hvis du betaler innen fristen, unngår du renter på beløpet du dekker. Hvis du betaler etter 31. mai, kan det påløpe renter.
To praktiske ting er viktige:
- Du trenger en egen KID referanse for tilleggsforskudd. Den er ikke den samme som referansen du bruker når du senere betaler restskatt. Du kan opprette den på Skatteetatens nettsider.
- Du trenger ikke betale hele beløpet. En delbetaling kan redusere beløpet det beregnes renter på.
For personlige skattytere beregnes rentetillegget fra 1. juli i inntektsåret. Satsen fastsettes av myndighetene og kan endres fra år til år. For inntektsåret 2025 var satsen 3,12 prosent.
Et enkelt eksempel
Kari jobber fulltid og tjener 600 000 kroner. Skattekortet hennes er basert på denne inntekten.
I mai begynner hun i en ekstra jobb på kveldstid og tjener ytterligere 90 000 kroner i løpet av året.
Den ekstra jobben kan føre til at det blir trukket for lite skatt av den samlede inntekten hennes. Den ekstra inntekten kan øke skatten hun må betale for året.
Ingen har gjort noe galt. Likevel kan Kari få restskatt.
For å redusere risikoen for restskatt logger hun inn, legger til den ekstra inntekten i skattekortet og får et nytt skattekort med høyere trekkprosent. Hvis hun gjør dette i juni, er det flere lønnsutbetalinger igjen til å fordele justeringen over.
Når må du betale restskatt?
Hvis beløpet er under 1 000 kroner, betales det i én termin. Betalingsfristen avhenger av når du mottar skatteoppgjøret.
Hvis beløpet er 1 000 kroner eller mer, deles det opp i to terminer med senere forfallsdatoer.
Én detalj kan overraske mange. Hvis du ikke betaler den første terminen, forfaller også den andre terminen med en gang.
Hvis du ikke kan betale hele beløpet, bør du kontakte Skatteetaten før forfallsdatoen. I noen tilfeller kan det være mulig å få en betalingsavtale. Forsinket betaling kan føre til ekstra renter og innkrevingskonsekvenser.
Vanlige feil
- Aldri sjekke skattekortet etter at det er mottatt
- Glemme inntekt fra en ekstra jobb
- Utelate leieinntekter eller frilansinntekter
- Beholde et fradrag etter at grunnlaget for fradraget er borte
- Gå ut fra at den forhåndsutfylte skattemeldingen er riktig
- Vente til skatteoppgjøret kommer før du gjør noe
- Gå glipp av fristen 31. mai for tilleggsforskudd
- Gå glipp av første termin og anta at den andre fortsatt har vanlig forfallsdato
Trenger du hjelp til å gå gjennom skattesituasjonen din?
Noe restskatt kan unngås ved å gjøre jevnlige kontroller gjennom året. Det vanskelige er å vite hvilke endringer som har betydning, og hvor mye du bør justere.
Det blir enda vanskeligere hvis du har flere inntektskilder, leieinntekter, egen virksomhet eller et år med store endringer. En liten feil i ett tall kan påvirke resultatet med flere tusen kroner.
Hvis du ønsker at noen skal gå gjennom dette sammen med deg, hjelper vi deg gjerne. Riktigregnskap.no bistår privatpersoner med spørsmål om personlig skatt, og tilbyr også regnskaps og skattetjenester til bedrifter. Vi kan hjelpe deg med å forstå hva du bør sjekke, og hvilken informasjon som kan påvirke skatten din.
Fortell oss om situasjonen din og hva som har endret seg i år, så forteller vi deg hva du bør sjekke først.
Ofte stilte spørsmål
Hva er restskatt?
Restskatt er beløpet du fortsatt skylder etter at skatten din er endelig beregnet. Det oppstår når det er trukket for lite skatt i løpet av året.
Kan jeg endre skattekortet mitt?
Ja, du kan endre det så ofte du trenger, helt frem til slutten av året. Du oppdaterer skattekortet selv via Skatteetatens nettsider.
Hvorfor fikk jeg restskatt når ingenting har endret seg?
Selv om situasjonen din føles uendret, kan opplysningene som brukes til å beregne skatten være annerledes enn de endelige tallene. For eksempel kan renter på lån, inntekt, fradrag eller andre beløp ha vært annerledes enn det som var lagt til grunn i skattekortet.
Kan jeg betale ekstra skatt i løpet av året?
Ja. Du kan be arbeidsgiveren din trekke mer skatt fra lønnen din, eller oppdatere skattekortet hvis forventet inntekt eller fradrag har endret seg. Etter at året er avsluttet, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai.
Hva skjer hvis jeg ikke kan betale restskatten?
Kontakt Skatteetaten før forfallsdatoen. Hvis du ikke kan betale, kan du kanskje søke om en betalingsavtale. Forsinket betaling kan føre til tilleggsrenter.
Hvordan kan jeg unngå restskatt i Norge?
Sjekk skattekortet, oppdater det når inntekten eller fradragene dine endrer seg, ta med all relevant inntekt og gå nøye gjennom skattemeldingen. Hvis du forventer restskatt etter inntektsåret, kan du betale tilleggsforskudd innen 31. mai for å unngå renter på beløpet du dekker.
Påvirker restskatt kredittverdigheten min?
Hvis ubetalt skatt fører til innkrevingstiltak, kan du få betalingsanmerkning og ekstra kostnader. Å betale i tide eller kontakte Skatteetaten tidlig kan bidra til å unngå ytterligere innkrevingskonsekvenser.
Er rentetillegget det samme som forsinkelsesrente?
Nei. Rentetillegget legges automatisk til restskatten og er relativt lavt. Forsinkelsesrente gjelder bare når du ikke betaler innen forfallsdatoen, og den er betydelig høyere.